利用保單移轉600萬元給子女被逮補稅60萬還要被罰

2019-04-11 16:50經濟日報 記者仝澤蓉╱即時報導

父母出資幫小孩買儲蓄險，自己當受益人，如果保單要移轉給小孩，屬於贈與行為，記得要申報 ，繳納贈與稅，不然會有罰款；

財政部台北國稅局查到有民眾在過世前陸續將價值600萬元的儲蓄險要保人和受益人變更為子女，但因為沒有申報，子女不但被補徵60萬元贈與稅，還因此被處以漏稅罰。

財政部台北國稅局表示，一位甲君生前向保險公司投保多張儲蓄型保單，並以自己的子女為被保險人，甲君為要保人及受益人，而且每年以甲君銀行帳戶轉帳繳納保險費；甲君在2016年9月過世，但是在過世前，於同年5月起，陸續向保險公司申請將保單的要保人及受益人變更為其子女 。

台北國稅局表示，保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有。如果透過變更要保人及受益人方式，將自己應得的保險利益變更為子女所有，等於是將自己的財產無償移轉予子女，已構成遺產及贈與稅法第4條規定的贈與行為。

由於甲君在2016年5月變更要保人和受益人，都沒有向國稅局申報，因此當甲君過世，子女辦理繼承時，被發現該保單移轉情況，國稅局依遺產及贈與稅法規定，按保險契約變更日之保單價值核定贈與金額600萬餘元，補徵贈與稅60萬餘元，另涉及死亡前兩年內贈與子女財產，甲君的繼承人未依同法第15條規定併入甲君遺產總額申報，除補徵遺產稅外，另處以漏稅罰。

台北國稅局呼籲，個人以變更要保人的方式，將保單利益轉換為他人所有，如屬財產之無償移轉者，應依規定申報贈與稅，以免違法而受處罰。