投資型保單要課所得稅

投資型保單究竟課不課稅，金管會與財政部各執一詞，在歷經3個多小時的激烈對決戰後，終於達成初步共識，賦改會最後決定，未來應改為對「被保險人課稅」，包括存款利息、股利或其他所得，保險公司要轉開扣繳憑單給客戶課徵綜合所得稅。

至於遺產稅，將提高適格保單標準，一旦符合適格保單比率則免稅，若超過，則不論投資年限長短，一律課10%遺產稅。財政部表示，在所得稅方面，不用修法，僅需要發佈解釋令，而遺產稅的適格保單比率，待確認後，由金管會發佈解釋令。財政部建議，最快將於民國99年實施。

未來將回歸稅制中性，包括存款利息和股利等，應按每年投資損益徵免所得，且併入個人所得課稅；滿期給付時，受益人與要保人不同時，須課贈與稅；至於遺產稅，若符合適格保單比率則免稅，若超過，一律課10%遺產稅。

根據金管會資料，2007年投資型保單保費收入占全體保費收入6成，今年上半年已降至15%，新契約保費收入約606億元。金管會雖然昨晚緊急召開說明會反擊，強調投資型保單與一般傳統保單無異，應「維持免稅現狀」，並建議提高適格保單比率，從目前的101%至130%，提高到105%至170%，將會增加保障，降低投資比例，但賦改會委員的態度堅持，促使金管會不得不退讓。

根據金管會的統計資料，投資型保單的保戶，以投保終身保險佔整體投資型保單保費收入比達81.2%，與傳統型保單的差異，僅是商品設計不同，都屬於人身保險契約，而且都符合保險法所定的保險定義，不宜課所得稅。

【2009/07/24 聯合晚報】