買投資保單 預約節稅帳戶

合理財網 2009/12/02

【聯合報╱記者蔡靜紋／台北報導】

海外所得納入最低稅負課稅進入倒數最後一個月，壽險業者表示，基金族在年底前如果先投保一張投資型保單，等於拿到海外基金的「免稅入場券」。

根據財政部賦稅署的解釋，投資型保單所得課稅規定僅適用2010年1月1日以後新訂的保險契約，換言之，國內已經購買投資型保單的500萬人的既有保單不會有影響，今年底前投保亦不列入課稅範圍。

海外基金所得計算則與保險商品大不相同，根據賦稅署解釋，海外基金不管是2010年1月1日前、後申購，均需扣除成本及手續費後計算所得；但今年底前買進的申購成本，可在「原始取得成本」或「今年12月31日淨值」兩者間取其高者計算。

若基金公司無法提供原始的申購成本，則海外基金的所得額應以實際成交價的20%計算，相當稅捐機關認定投資人一定有20%報酬率。

壽險業者表示，國內遺產稅已降到10%，但綜合所得稅率最高達40%，海外所得則會面臨20%稅率，資產部位較大或收入較豐的族群應該思考如何創造稅免資產。

以買海外基金來說，未來直接申購將面臨所得課稅；但透過投資型保單，有上百檔基金可供連結投資，只要在今年底前買到一張「舊」保單，等於預約一個節稅帳戶。

壽險業者表示，最低稅負制對富人影響較大，對一般所得的民眾影響不大，保險業者指出，市面投資型保單琳瑯滿目，如以節稅角度來看，目前最適合投保的保單是「變額萬能壽險」，主要是這類保單具備保費可彈性繳交的功能。

【2009/12/02 聯合報】