2011/05/09
【聯合報╱記者薛翔之／台北報導】

手上有閒錢，不少有錢人寧願買保險，也不願意放在銀行賺取定存利息。專家指出，根據現行的規定，透過保險節稅的風險雖然增加，但仍具備資產配置的功能，因此是許多富人的首選。

資誠會計師事務所會計師許祺昌表示，購買保險的目的，不外是為了自己或家人，在自己的部分，因為有年金給付的商品，可作退休的規畫；投保具有投資性質的保單，希望有獲利；在家人方面，則有保障和日後節稅的作用。

舉例來說，如果某甲的遺產總額是一千萬元，以遺贈稅稅率百分之十計算，必須繳納一百萬元稅金，但如果將這筆現金購買保險，可達到轉換的效果。未來某甲往生以後，除非達到三千萬元的最低稅負課稅門檻，要不然，因為屬保險給付，繼承的子女可免課所得稅，以及遺產稅。

不過，稅務專家也表示，根據最近的法院判決，有些案例即使投保時間較長，例如死亡距離投保時間超過兩年，但保險金理賠也不見得可免繳遺產稅，也提高節稅的風險。

壽險公司業務員指出，保險同時兼顧保障、照顧退休，以及資產配置的功能；在資產配置的節稅方面，雖然每人利息所得有二十七萬元的免稅額度，但與其放在定存部位，不如購買保險，還有保障功能。

由於每人每年有兩百二十萬元的贈與免稅額，父母可以藉由購買儲蓄險，合法贈與子女。

另外，如果是企業主為員工投保，由於團體保險，每人每年有兩萬四千元的額度，也可列為費用，做為收入減項。

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