2013/05/26
【聯合報╱記者孫中英／台北報導】
壽險業者指出，身後資產加總若接近二千萬元，就有可能被課遺產稅；若保單的「身故保險金」沒有填寫受益人，對高資產客戶影響最大。

雖然遺產稅率已降至一成，但台灣貧富差距大，不少有錢人購買保額上千萬的保單，想要達到身後節稅的功能；但若沒處理好，保險給付就會變成遺產，被併入遺產課稅，反而得不償失。

壽險業者表示，台灣許多富人的主要資產是房產、土地，看似手上現金不多；但生前多半已買好高額的壽險保單，並透過指定身故受益人進行節稅。

當保戶身故時，受益人（多半都是繼承人）會領到保險金，等於不必再變賣資產，即可繳稅；由於這筆保險金給付不併入遺產，繼承人繳交的遺產稅，也可望降低。

壽險業者說，只要有大戶過世，繼承人申報時，國稅局即會調查有錢人死亡前資產、資金流向，並發函問壽險公司，當事人有無投保，將各項資產歸戶後，再確定是否課遺產稅。

實務上，壽險業也曾經碰過有保戶，因為買的是儲蓄還本險，只填了「生存保險金受益人」欄位，但身故保險金受益人一欄卻空白，結果保戶不幸在保險期間內身故，保險金變成遺產。也有「單身」保戶，沒有雙親、配偶，想不出保險金要給誰，也沒有填受益人。

壽險業者指出，如果保戶在填寫受益人一欄時，不知道要填誰，可以填寫上「法定繼承人」五個字；即被保險人一旦身故，保險金給付將依照民法規定的遺產繼承順位，依序理賠給「配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母」。

近來也有不少保戶指定受益人為「宗教團體、寺廟、教堂或慈善單位」，此時壽險業會要保戶，寫出這些機構的統一編號，方便未來給付保險金。



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